一、单项选择题 1.在财务报表审计中，有关管理层对财务报表责任的陈述中不恰当的是（　）。 A.选择和运用恰当的会计政策 B.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任 C.根据企业的具体情况，作出合理的会计估计 D.选择适用的会计准则和相关会计制度 2.以下说法中不正确的是（　）。 A.职业怀疑态度并不要求注册会计师假设管理层是不诚信的，但也不能假设管理层的诚信毫无疑问 B.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，可能表明其中某项或某几项审计证据不可靠，因此，注册会计师应当追加必要的审计程序 C.注册会计师通过不断修正的、系统的执业过程，获取充分、适当的审计证据，对财务报表整体发表审计意见，它提供的是一种高水平的绝对保证 D.注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项 3.注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款——A公司100，贷：营业收入100”，通过函证A公司，检查该笔销货记录证实，A公司实际欠款50万元。那么，注册会计师首先认为管理层对主营业务收入账户的（　）认定存在问题。 A.发生 B.准确性 C.完整性 D.权利和义务

一、单项选择题 1.下列描述中，属于或有收费的是（　）。 A.以未审财务报表总资产为基准确定收费 B.会计师事务所可以根据审计小组成员审计过程中预计花费的审计时间为基础确定收费金额 C.在确定收费时考虑专业服务所需的知识和技能 D.以最终审计客户是否能够依据已审财务报表取得贷款为基础，确定收取的费用 2.以下关于会计师事务所向审计客户提供评估服务的说法中正确的是（　）。 A.如果审计客户要求会计师事务所提供评估服务，以帮助其履行纳税申报义务或满足税务筹划目的，并且评估的结果不对财务报表产生直接影响，通常对独立性产生不利影响 B.如果评估服务对会计师事务所发表意见的财务报表具有重大影响，且评估涉及高度的主观性，可采取防范措施将自我评价不利影响降至可接受水平 C.在审计客户属于公众利益实体的情况下，如果评估服务单独或累积起来对会计师事务所发表意见的财务报表具有重大影响，可采取防范措施将自我评价不利影响降至可接受水平 D.向审计客户提供评估服务可能会产生自我评价对独立性产生的不利影响 3.XYZ会计师事务所委派甲注册会计师为项目负责人，审计A公司（非公众利益实体）2009年度财务报表，以下情形会对独立性产生不利影响的是（　）。 A.甲注册会计师提出会计调整分录的建议 B.甲注册会计师曾参与设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制 C.非审计项目组成员乙注册会计师为A公司发放工资 D.甲注册会计师为A公司提供特定技术支持，但不承担管理层责任

一、单项选择题 1.保密不仅仅涉及信息披露，还要求注册会计师不能出于个人或第三方的利益使用或被合理认为使用了在执业过程中获得的信息。在（　）情形下，注册会计师透露被审计单位的商业信息不视为违反保密的职业道德。 A.对因商业信息而导致的财务报表重大不公允情况在审计报告中进行说明 B.在未取得客户授权的情况下，向后任注册会计师提供已审计财务报表的有关情况 C.因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍有关情况 D.被审计单位的职员因与管理层的纠纷而要求查阅本单位的有关情况 2.下列选项中，会计师事务所违反保密义务的是（　）。 A.接受委托后，后任注册会计师在取得了被审计单位口头授权后向前任注册会计师请求查阅审计工作底稿，前任注册会计师向后任注册会计师提供了支持 B.某利害关系人向法院起诉会计师事务所，要求会计师事务所承担民事赔偿责任，会计师事务所未经被审计单位授权，向法院提交相关工作底稿作为抗辩的证据 C.未经被审计单位授权，向监管机构报告发现的违反法规行为 D.接受注册会计师协会依法进行的质量检查，并提供所要求的工作底稿，但未取得客户授权 3.ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲股份有限公司2009年度财务报表审计的项目负责人，在执业过程中发现自己不熟悉甲股份有限公司的会计电算化系统，以致无法对所形成的会计信息进行正确的判断，则A注册会计师的下列做法中正确的是（　）。（假设ABC会计师事务所中有熟悉会计电算化系统的其他注册会计师） A.聘请相关专家协助工作 B.请求会计师事务所改派其他胜任的注册会计师 C.解除业务约定 D.出具无法表示意见的审计报告 4.以下属于具体业务层面的防范措施的是（　）。 A.轮换鉴证业务项目组合伙人和高级员工 B.建立惩戒机制，保障相关政策和程序得到遵守 C.指定高级管理人员负责监督质量控制系统是否有效运行 D.制定有关政策和程序，防止项目组以外的人员对业务结果施加不当影响

一、单项选择题 1.ABC会计师接受委托，对甲公司某项预测性财务信息进行审核。下列关于该项业务向预期使用者提供保证的相关选项中，说法错误的是（　）。 A.注册会计师对预测性财务信息的结果能否实现不提供任何程度的保证 B.对管理层采用假设的合理性提供有限保证 C.对预测性财务信息是否依据假设恰当编制提供有限保证 D.对预测性财务信息是否接照适用的会计准则的规定进行列报提供合理保证 2.在必要时，注册会计师可以在预测性财务信息审核报告中增加说明段，说明段的位置应当是（　）。 A.意见段之后 B.意见段之前 C.范围段之前 D.引言段之后 3.下面对有关预测性财务信息的假设获取证据比较恰当的做法是（　）。 A.对推测性假设应获取支持性证据 B.对最佳估计假设，注册会计师不需要获取支持性的证据 C.如果假设涉及事项最终可能有多种结果，注册会计师不需要获取支持性的证据 D.如果假设涉及事项最终结果只有两种，则只要该假设不存在明显不合理的情形，注册会计师就可以在不要求获取关于该假设的支持性证据的情况下出具审核报告 4.下列描述的情形中，不属于预测性财务信息审核意见内容的是(　)。 A.基本假设是否发现有不合理的 B.选用的会计政策是否实际一致 C.编制基础是否正确 D.预测性财务信息能否实现

一、单项选择题 1.会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过（　）年。在每个周期内，应对每个项目负责人的业务至少选取（　）项进行检查。  A.3；2 　　  B.2；3  C.1；1  D.3；1 2.会计师事务所应当对业务质量实施监控，包括对已完成的业务进行检查。以下说法中正确的是（　）。  A.会计师事务所应当实行周期性的检查，周期最长不得超过2年  B.在每个周期内，对每个项目负责人的业务至少选取两项进行检查  C.在选取单项业务进行检查时，可以不事先告知相关项目组  D.参与某业务执行或该项目质量控制复核的人员应参与该项目的检查，以确保熟悉该项业务 3.会计师事务所在确定项目质量控制复核对象时，下列叙述正确的是（　）。  A.对所有鉴证业务均实施项目质量控制复核  B.对所有业务均实施项目质量控制复核  C.对所有上市公司财务报表实施项目质量控制复核；对上市公司财务报表审计以外的所有业务制定适当标准，对符合适当标准的业务实施项目质量控制复核  D.对所有上市公司财务报表实施项目质量控制复核；对上市公司财务报表审计以外的所有业务均无需实施项目质量控制复核 4.对会计师事务所的质量控制制度承担最终责任的是（　）。  A.项目经理  B.项目合伙人  C.主任会计师  D.被鉴证单位管理层

一、单项选择题 1.注册会计师在执业过程中，出现下列（　）情形，可以作为减责事由。 A.已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位会计资料错误 B.利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的 C.验资报告中注明“本报告仅供工商登记使用” D.为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，但出资人在登记后已补足出资 2.注册会计师通过了解认为被审计单位内部控制健全有效，因此注册会计师决定依赖其内部控制，并对被审计单位的内控进行了简单的测试，将重大错报风险评价为低水平，进而实施了相对较为简略的实质性程序，但之后发现由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师可能被认为负有（　）的责任。 A.普通过失 B.重大过失 C.推定欺诈 D.欺诈 3.审计人员对被审计单位的应收账款进行了大量的函证，仅发现一封回函声称与被审计单位记录不同：该企业表示，其仅向被审计单位发出过订货单，但随即就收回了订货要求。对此封回函，注册会计师只看了一半，因为接一个电话而没有看完，接完电话后误以为这是一封已看完的回函，便认可了该笔应收账款的存在性。但后来查清，该笔金额重大的应收账款是被审计单位虚构的。你认为审计人员的这种作法属于（　）。 A.重大过失 B.没有过失 C.普通过失 D.欺诈 4.对注册会计师而言，如果注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计，应当认定为（　）。 A.普通过失 B.重大过失 C.欺诈 D.推定欺诈

一、单项选择题 1.参加注册会计师全国统一考试成绩合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须（　），并符合其他有关条件要求。 A.加入会计师事务所且有两年以上审计工作经验 B.加入会计师事务所、资产评估事务所且工作两年以上 C.从事会计或审计工作两年以上 D.加入会计师事务所并具有两年以上工作经验 2.下列各项中，不属于注册会计师审计业务的是（　）。 A.审计年度财务报表的合法性和公允性 B.验证企业资本 C.审计简要财务报表 D.设计企业内部控制制度 3.下列说法中正确的是（　）。 A.有限责任会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任，出资人承担的责任以出资额为限 B.申请设立有限责任会计师事务所，应当有3名以上的股东 C.如果取得CPA考试全科合格，同时具有两年审计工作经验的，即可成为执业的注册会计师 D.注册会计师的相关服务业务中包括对财务信息执行商定程序、代编财务信息、预测性财务信息审核、税务服务、管理咨询以及会计服务等 4.注册会计师接受委托人的委托，从事的下列业务中属于服务业务的是（　）。 A.中期财务报表审阅 B.验资 C.预测性财务信息审核 D.对财务信息执行商定程序

一、单项选择题 1.注册会计师审计的技术方法随时代的不同而不断发展。下列各阶段中，抽样方法作为审计的一种技术方法开始在注册会计师审计过程中运用的时间是(　)。 A.18世纪的意大利 B.1844年至20世纪初的英国 C.20世纪初的美国 D.第一次世界大战以后 2.中国第一家会计师事务所是（　）。 A.潘序伦会计师事务所 B.正则会计师事务所 C.立信会计师事务所 D.安永会计师事务所 3.我国历史上第一部注册会计师法规是（　）。 A.《会计师条例》 B.《注册会计师条例》 C.《会计师暂行章程》 D.《注册会计师法》 4.1980年12月，标志着我国注册会计师职业开始复苏的是财政部发布的（　）。 A.《会计师条例》 B.《中华人民共和国注册会计师法》 C.《关于成立会计事务所的通知》 D.《关于成立会计顾问处的暂行规定》